一、银行流水的的构成

根据开户行的不同以及同一个行内外部打印系统的不同，

企业银行流水包含

的内容也会有不同。

这里以常见的部分为例，

包括了企业账号、

户名、

交易日期、

对方帐号、

对方户名、

本笔交易后的帐户余额。

银行流水一般以对帐单的形式交

予企业，

对帐单一般按月交付，

如需补打可能会收费，

企业网银也可打印对帐单。

二、银行流水的作用

1

、可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。如果该企业为

一些知名企业的长期供应商则说明该企业产品品质有保证，

坏帐可能性不高，

经

营管理水平较高。

如果企业上下游均为业内不知名小企业则需要注意交易对手是

否为同一控制人下的，如果是则存在空壳公司的可能性。

2

、从每个月的现金出入可以看出企业的资金周转情况，收支相抵，入不敷

出还是大有盈利，

也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期

（最好结合

购销合同）。

3

、可以看出企业的是否确实在做正常生产经营，如果一家企业的支出主要

为有规律性的支付货款购买原料，

然后有规律的收回货款，

而不是经常提取备用

金，差旅费，工资，支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务

真实性的支持因素。

4

、可以了解企业是否参与民间借贷。如果一家企业存在下面这些情况则需

考虑该企业是否参与民间融资行为：存在整数金额大额交易且交易对手为个人，

或者名字中带有＂管理＂＂咨询＂＂担保＂等字眼是企业、

非上下游或关联企业

却有大额资金往来的、定期或频繁出现大额公转私的。

5

、可以看出企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免

地包括以下特征：

长期不动帐户突然有大额资金进入；

集中转入分散转尤其是对

个人的分散转出；

现金流量巨大但余额却很少，

几乎在日终没有余额。

套现企业

则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数如

9377

元等数字。

三、银行流水并不完全可靠

既然银行流水的秘密已经尽人皆知，所以现在的银行流水并不是非常可靠。

企业造流水并不是说做个证，

而是联合几个企业或者干脆自己七大姑八大姨开

几个，相互转帐形成贸易繁荣的样子，银行流水很多，但都是造的。这个情况在

珠三角和长三角都比较多而且很难看出来。

所以在浏览流水时最好要求提供其他

资料如购销合同、纳税纪录、增值税留学、水电费、租赁合同等。对于大中型企

业还可以要求提供经审计带附注的报表，作为参照验证钩稽关系。

另外，在银行有过贷款的企业银行流水不可全信。因为现在的银行因为需要

拉存款，可能会要求贷款企业月度流水及月末存款达到一定的水平。